Modello F24: cos’è, come funziona e come compilarlo correttamente

Il modello F24 è lo strumento principale per versare tasse, imposte e contributi in Italia. È obbligatorio per chi ha una Partita IVA, ma può essere usato anche da cittadini privati per pagare, ad esempio, IMU, multe o contributi INPS.

Vediamo a cosa serve e come si compila.

A cosa serve il modello F24

Il modello F24 permette di pagare:

• Imposte dirette (IRPEF, IRES)
• IVA
• Addizionali comunali e regionali IRPEF
• IMU, TARI, TASI
• Contributi INPS
• Tasse automobilistiche (bollo auto)
• Sanzioni e interessi
• Cartelle esattoriali

📌 È un modello unificato: puoi pagare più tributi con un unico modulo.

Chi deve utilizzarlo

• Titolari di Partita IVA → obbligo di versamento in modalità telematica
• Privati cittadini → possono presentarlo in banca, in posta o online

Tipi di modello F24

Esistono più versioni, ma le principali sono:

• F24 ordinario: per tutti i pagamenti fiscali
• F24 semplificato: usato spesso per IMU e tributi locali
• F24 accise: per il pagamento di imposte su prodotti energetici
• F24 a saldo zero: per compensare imposte (solo online)

Come si compila il modello F24

Le sezioni fondamentali sono:

1. Dati anagrafici: codice fiscale, nome, indirizzo, ecc.
2. Sezione Erario: per IRPEF, IVA, addizionali, ecc.
3. Sezione INPS: per i contributi previdenziali
4. Sezione Regioni/IMU/Enti locali: per tributi regionali e comunali
5. Codice tributo: identifica il tipo di imposta
6. Anno di riferimento: l’anno fiscale a cui si riferisce il versamento
7. Importi a debito e a credito

🔍 Esempio:
Vuoi versare IRPEF? Userai il codice tributo 4001 con l’anno d’imposta, ad esempio 2024.

Dove si paga il modello F24

✅ Privati cittadini:

• In banca
• Alle poste
• Online sul sito di Agenzia delle Entrate o con home banking

✅ Titolari di Partita IVA:

• Solo online (tramite Fisconline, Entratel o il proprio cassetto fiscale)

Quando si paga

Le scadenze principali sono:

• 30 giugno → saldo e primo acconto imposte
• 30 novembre → secondo acconto
• Altre date per IMU, INPS e versamenti rateizzati

Attenzione agli errori comuni

• Codice tributo errato → pagamento non riconosciuto
• Anno di imposta sbagliato
• Mancata firma del modello cartaceo
• Compensazioni errate

🔔 Se sbagli, puoi correggere con istanza di autotutela o con un ravvedimento operoso.

Come ottenere il modello F24

Puoi:

• Compilarlo online con il servizio dell’Agenzia delle Entrate
• Usare un software di contabilità o il tuo commercialista
• Ritirarlo in banca o posta in formato cartaceo

📌 Suggerimenti utili

• Conserva sempre la ricevuta del pagamento
• Se hai più imposte da pagare, puoi inserirle in un unico F24
• Valuta con il tuo consulente se puoi compensare crediti con debiti per pagare meno