IMU: cos’è, chi la paga, calcolo e scadenze dell’Imposta Municipale Propria

L’IMU (Imposta Municipale Propria) è una tassa comunale che si applica al possesso di immobili. Introdotta nel 2012, oggi è una delle principali imposte per chi detiene seconde case, fabbricati e terreni. Vediamo nel dettaglio come funziona.

Cos’è l’IMU

L’IMU è un’imposta patrimoniale che colpisce il possesso di immobili, a prescindere dal reddito. È dovuta annualmente e destinata alle casse comunali.

🟡 L’IMU non si applica alla prima casa, salvo eccezioni.

Chi deve pagare l’IMU

Sono tenuti al pagamento dell’IMU:

• Proprietari di immobili diversi dalla prima casa
• Usufruttuari, titolari di diritto di uso, abitazione o superficie
• Concessionari di beni demaniali
• Locatari in leasing, per immobili non abitativi

Quando si paga

L’IMU è dovuta su:

• Seconde case e immobili in affitto
• Case di lusso, anche se prima casa (categorie A/1, A/8, A/9)
• Fabbricati produttivi e commerciali
• Aree edificabili
• Terreni agricoli, salvo esenzioni (es. zone montane)

Esenzioni IMU

Non pagano l’IMU:

• Abitazione principale (se NON di lusso)
• Immobili strumentali agricoli, in molti casi
• Immobili di enti non commerciali con uso istituzionale
• Immobili concessi in comodato a parenti di primo grado, con requisiti specifici

Come si calcola l’IMU

Il calcolo si basa sulla rendita catastale rivalutata e sull’aliquota stabilita dal Comune.

Formula semplificata:

Valore catastale = (Rendita catastale + 5%) × moltiplicatore catastale  
IMU = Valore catastale × aliquota comunale - eventuali detrazioni

Moltiplicatori catastali principali:

Aliquote:

• Aliquota base: 0,86%
• Ogni Comune può aumentare o ridurre l’aliquota, e prevedere detrazioni per situazioni particolari.

Come si paga l’IMU

📌 Si versa tramite modello F24, con i codici tributo specifici:

• 3912: IMU – abitazione principale (di lusso)
• 3918: IMU – altri fabbricati
• 3916: IMU – aree fabbricabili
• 3914: IMU – terreni agricoli

📅 Scadenze:

• Acconto: 16 giugno
• Saldo: 16 dicembre

💡 In alcuni casi è possibile pagare in unica soluzione entro giugno.

Detrazioni e riduzioni IMU

• Comodato gratuito a figli/genitori: riduzione del 50% se il comodante ha solo quella casa oltre alla propria abitazione principale, e risiede nello stesso Comune.
• Immobili locati a canone concordato: riduzione del 25% sull’IMU.
• Immobili inagibili o inabitabili: riduzione del 50% previa comunicazione al Comune.

Cosa succede se non si paga l’IMU

Il mancato versamento dell’IMU comporta:

• Sanzioni (dal 1,67% al 30% secondo il ritardo)
• Interessi di mora
• Cartella esattoriale se non si regolarizza la posizione

📝 È possibile ravvedersi con pagamento spontaneo e sanzioni ridotte, se fatto in tempi brevi.

Consigli utili

• Verifica ogni anno delibere e aliquote sul sito del tuo Comune
• Conserva le ricevute F24 per almeno 5 anni
• Se hai più immobili, fai attenzione al codice catastale corretto per ogni Comune
• Chiedi a un commercialista o CAF in caso di dubbi sul calcolo