Imposte dirette: cosa sono, differenze tra IRPEF e IRES e chi le paga

Le imposte dirette sono tributi che colpiscono direttamente il reddito prodotto da persone fisiche o imprese. A differenza delle imposte indirette (come l’IVA), le imposte dirette si pagano in base a quanto si guadagna.

Le due principali imposte dirette in Italia sono:

• IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)
• IRES (Imposta sul Reddito delle Società)

Cosa sono le imposte dirette

Le imposte dirette sono calcolate sul reddito effettivamente percepito e dichiarato dal contribuente. Sono personali, progressive e continuative.

📌 Esempi di imposte dirette:

• IRPEF (persone fisiche)
• IRES (società di capitali)
• Addizionali IRPEF
• Imposta sostitutiva del regime forfettario

IRPEF: Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche

È la tassa che pagano i cittadini sul reddito percepito da:

• Lavoro dipendente o autonomo
• Pensione
• Immobili (affitti, rendite catastali)
• Attività d’impresa individuale
• Altri redditi (es. investimenti, lavoro occasionale)

📌 Scaglioni IRPEF 2025 (aliquote aggiornate):

• Fino a 28.000 € → 23%
• 28.001 € – 50.000 € → 35%
• Oltre 50.000 € → 43%

🔍 È un’imposta progressiva: più guadagni, più alta è l’aliquota marginale.

IRES: Imposta sul Reddito delle Società

Colpisce il reddito delle società di capitali (Srl, Spa, cooperative, ecc.).

• Aliquota fissa: 24% sul reddito imponibile
• Aggiunta di eventuale IRAP e tassazione sui dividendi

📌 Le società determinano il proprio reddito secondo criteri di bilancio e fiscalità, e poi lo tassano con IRES.

Chi paga IRPEF e IRES

Come si pagano le imposte dirette

Le imposte dirette si pagano tramite:

• Dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF/SP/SC)
• Modello F24 con saldo e acconti

📅 Scadenze principali:

• 30 giugno → saldo e primo acconto
• 30 novembre → secondo acconto

Differenze tra IRPEF e IRES

Suggerimenti utili

• Per Partite IVA in regime ordinario, l’IRPEF è centrale nella gestione fiscale.
• Le società devono valutare se conviene il regime di trasparenza o il regime forfettario per soci (se possibile).
• Controlla sempre se hai credito d’imposta o perdite da compensare.