Smart working: regole contrattuali e fiscali nel lavoro da remoto

Il lavoro da remoto, o smart working, è ormai una realtà consolidata. Tuttavia, spesso si ignorano le regole contrattuali e fiscali che lo regolano. Vediamo cosa prevede la normativa, cosa devono fare dipendenti e datori di lavoro e quali sono le implicazioni dal punto di vista contributivo e fiscale.

Lavoro agile e smart working: definizione giuridica

Il termine “smart working” è comunemente usato, ma la definizione giuridica corretta è “lavoro agile” (Legge 81/2017). Si tratta di una modalità di esecuzione del rapporto di lavoro subordinato, stabilita tramite accordo tra le parti, che prevede:

• nessun vincolo di luogo
• orari flessibili
• utilizzo di strumenti tecnologici

L’obiettivo è incrementare la produttività e migliorare la conciliazione tra vita privata e professionale.

Accordo individuale tra le parti

Il lavoro agile richiede un accordo individuale scritto tra datore di lavoro e lavoratore. L’accordo deve definire:

• modalità di esecuzione della prestazione
• strumenti utilizzati
• tempi di riposo
• misure di sicurezza e privacy

Senza accordo, lo smart working non è formalmente attivabile (salvo deroghe eccezionali come in emergenza COVID).

Contratto: cambia qualcosa?

Lo smart working non richiede un contratto diverso da quello subordinato standard. Tuttavia:

• Le clausole contrattuali possono essere adattate (es. indicazione del lavoro a distanza)
• I CCNL (Contratti Collettivi Nazionali) possono prevedere regole specifiche sullo smart working (es. indennità, buoni pasto, disconnessione)

Tutele per il lavoratore

Il lavoratore agile mantiene:

• stesso stipendio e inquadramento
• copertura INAIL per infortuni
• tutela della salute e sicurezza sul lavoro (anche da remoto)

Inoltre, ha diritto alla disconnessione, ovvero a non essere reperibile fuori dall’orario pattuito.

Smart working e INPS: contributi e previdenza

Il lavoratore in smart working è un dipendente a tutti gli effetti, quindi:

• I contributi INPS vengono versati regolarmente dal datore di lavoro
• La posizione previdenziale non cambia

Anche i periodi lavorati da remoto sono pienamente validi ai fini pensionistici.

Tassazione e smart working: cosa cambia?

Dal punto di vista fiscale, non cambia nulla:

• Il reddito da lavoro agile è assimilato a quello da lavoro dipendente
• Le imposte (IRPEF, addizionali) si calcolano normalmente in busta paga
• Nessuna dichiarazione aggiuntiva è richiesta dal lavoratore

Smart working all’estero: attenzione al fisco

Se il lavoro da remoto viene svolto da un altro Paese, entrano in gioco:

• Convenzioni contro la doppia imposizione
• Normative fiscali locali
• Possibili obblighi contributivi all’estero

In questi casi è bene consultare un commercialista esperto in fiscalità internazionale.

Obblighi del datore di lavoro

Il datore di lavoro deve:

• Inviare comunicazione al Ministero del Lavoro (tramite portale ClicLavoro)
• Garantire sicurezza informatica, formazione e strumenti adeguati
• Rispettare le normative su orari, privacy e salute

Conclusione

Il lavoro agile non è una zona grigia: esistono regole chiare, contrattuali e fiscali, che tutelano entrambe le parti. È fondamentale conoscerle per lavorare in smart working in modo regolare e sereno.