Contributi INPS a percentuale sul reddito: guida per Partita IVA

Chi lavora con Partita IVA deve versare ogni anno i contributi previdenziali all’INPS. In base al tipo di attività svolta, cambiano le percentuali da applicare, i minimali e le modalità di pagamento. Vediamo nel dettaglio come funziona.

Chi deve versare i contributi INPS

I contributi INPS si versano se hai una Partita IVA e rientri in uno di questi casi:

• Sei libero professionista senza cassa → Gestione separata INPS
• Sei artigiano o commerciante → Gestione artigiani/commercianti INPS
• Sei professionista con cassa autonoma (avvocati, ingegneri, ecc.) → Versi alla tua cassa e non all’INPS

Gestione separata INPS: aliquote 2025

Valida per freelance senza albo e consulenti.

👉 Contributi calcolati sul reddito netto (ricavi – costi) dichiarato nel modello Redditi.

📌 Non ci sono contributi fissi: si paga solo in base a quanto si guadagna.

Artigiani e commercianti: aliquote 2025

Devono iscriversi alla relativa gestione INPS. Pagano:

1. Contributo fisso su reddito minimale
   • Reddito minimale 2025: 18.415 €
   • Circa 4.208 € annui da versare anche se non si guadagna nulla
2. Contributo a percentuale sul reddito eccedente il minimale

📌 L’aliquota si applica sul reddito eccedente i 18.415 €.

Esempio di calcolo contributi

🔹 Gestione separata

Reddito netto: 30.000 €
→ 30.000 € × 26,07% = 7.821 €

🔸 Commerciante

Reddito netto: 35.000 €

• Fisso: 4.208 €
• Eccedenza: 35.000 – 18.415 = 16.585 € × 24,48% = 4.057 €
  → Totale: 4.208 € + 4.057 € = 8.265 €

Come e quando si versano i contributi

I contributi si versano con modello F24 in due modalità:

• Acconto (a giugno e novembre, se previsto)
• Saldo (a giugno dell’anno successivo)

👉 Scadenze simili a quelle delle imposte sul reddito (IRPEF).

Deduzione dei contributi INPS

I contributi versati all’INPS sono deducibili dal reddito, quindi:

✅ Abbassano la base imponibile su cui si calcola IRPEF
✅ Valgono anche per chi è in regime forfettario (in misura forfettaria)

Se non si versa?

⚠️ Il mancato versamento dei contributi comporta:

• Maggiorazioni e sanzioni
• Cartelle esattoriali
• Rischio di esclusione da prestazioni previdenziali (NASpI, malattia, pensione)

📌 Attenzione: anche se non hai guadagni elevati, l’INPS può richiedere i contributi minimi (artigiani/commercianti). Valuta bene quale gestione conviene di più.