Guida fiscale per titolari di Partita IVA: tasse, regimi e scadenze

Aprire o gestire una Partita IVA comporta obblighi fiscali, contributivi e amministrativi. In questa guida aggiornata al 2025 trovi tutto quello che devi sapere su tasse, regimi fiscali, contributi INPS e scadenze da rispettare.

Chi deve aprire la Partita IVA

La Partita IVA è necessaria per:

• Lavoratori autonomi (freelance, consulenti, professionisti)
• Imprenditori individuali
• Artigiani e commercianti
• Collaboratori occasionali che superano i 5.000 € annui

Quali regimi fiscali esistono nel 2025

Nel 2025 i regimi principali per chi ha Partita IVA sono:

🔸 Regime Forfettario (sotto i 85.000 €)

• Aliquota: 15% (5% per le nuove attività per i primi 5 anni)
• No IVA, no ritenuta d’acconto, no obbligo di bilancio
• Contributi INPS ridotti (in alcuni casi)

🔹 Regime Ordinario

• Obbligatorio sopra gli 85.000 € di ricavi
• IVA applicata in fattura
• Tassazione IRPEF per scaglioni + addizionali
• Obbligo contabilità ordinaria o semplificata

📌 Passaggio automatico al regime ordinario in caso di superamento della soglia.

Tasse da pagare con la Partita IVA

In regime forfettario:

• Imposta sostitutiva del 15% (o 5%) sul reddito imponibile (ricavi – coefficiente di redditività)
• Contributi INPS in gestione separata o commercianti/artigiani

In regime ordinario:

• IRPEF per scaglioni (fino al 43%)
• Addizionali comunali e regionali
• IVA da versare periodicamente
• Contributi INPS (a percentuale sul reddito)

Contributi INPS: cosa devi sapere

🔹 Professionisti senza cassa (gestione separata)

• Circa 26,07% del reddito imponibile (2025)
• Nessun contributo minimo

🔸 Artigiani e commercianti

• Contributo minimo fisso + percentuale sul reddito
• Possibilità di riduzione del 35% nel forfettario

📌 Le casse professionali (es. Inarcassa, ENPAM, Cassa Forense) hanno regole specifiche.

Fatturazione elettronica: obblighi

Dal 1° gennaio 2024 anche i forfettari devono usare la fatturazione elettronica.
✔️ Obbligatoria per tutti, salvo alcune eccezioni (medici, sanitari verso pazienti).
✔️ Deve essere inviata tramite il Sistema di Interscambio (SDI) dell’Agenzia delle Entrate.

Scadenze fiscali principali

📌 Ricorda che puoi rateizzare alcune imposte con maggiorazioni minime.

Detrazioni e deduzioni per Partita IVA

In regime ordinario, puoi dedurre:

• Spese professionali (software, affitti, utenze)
• Costi auto (in parte)
• Contributi previdenziali
• Spese di rappresentanza e formazione

Nel regime forfettario, le spese sono calcolate in modo forfettario, quindi non deducibili singolarmente.

Quando conviene aprire la Partita IVA?

Aprirla conviene se:

• Hai entrate continuative da attività autonoma
• Superi i 5.000 €/anno da prestazioni occasionali
• Vuoi gestire in autonomia i tuoi clienti

🟡 Scegli il regime più adatto con l’aiuto di un consulente fiscale, soprattutto se sei all’inizio.

Modello F24: cos’è, come funziona e come compilarlo correttamente

Il modello F24 è lo strumento principale per versare tasse, imposte e contributi in Italia. È obbligatorio per chi ha una Partita IVA, ma può essere usato anche da cittadini privati per pagare, ad esempio, IMU, multe o contributi INPS.