Tassazione criptovalute in Italia: guida aggiornata per investitori

Criptovalute e fisco italiano: come funziona?

In Italia, le criptovalute sono considerate attività estere di natura finanziaria. Di conseguenza, sono soggette a obblighi dichiarativi e a tassazione sulle plusvalenze, ma solo al superamento di determinate soglie.

📌 Tassazione sulle Plusvalenze

• Imposta del 26% sul capital gain (differenza tra prezzo di vendita e di acquisto)
• Soglia di esenzione: se il controvalore complessivo delle criptovalute non supera i 51.645,69 € (in media giornaliera) per almeno 7 giorni lavorativi consecutivi durante l’anno, nessuna tassazione
• Se superi la soglia: tutte le plusvalenze realizzate sono tassabili, anche se hai venduto solo una parte

📝 Obblighi Dichiarativi

1. Quadro RW del Modello Redditi
   • Obbligatorio per chi detiene criptovalute su exchange esteri o wallet personali
   • Anche se non si è generato alcun guadagno o non si è effettuata alcuna transazione
   • Serve per il monitoraggio fiscale delle attività estere
2. Quadro RT (solo se hai realizzato plusvalenze)
   • Inserire i guadagni ottenuti dalla vendita di criptovalute
   • Applicare l’imposta sostitutiva del 26%

🧮 Calcolo delle Plusvalenze

• Si applica il metodo LIFO (Last In, First Out)
• Sono escluse dalla tassazione le trasferte tra wallet personali o tra exchange, ma vanno comunque monitorate
• La conversione cripto-to-cripto potrebbe generare una plusvalenza: attenzione se vendi BTC per ETH

💡 Novità e semplificazioni

• Alcuni exchange (come Bitpanda) offrono regime fiscale amministrato, dove le imposte vengono calcolate e versate automaticamente
• Dal 2023, introdotta una sanatoria per chi non ha dichiarato criptovalute detenute in passato (valida solo entro certi termini)

⚖️ Sanzioni per Omessa o Errata Dichiarazione

• Sanzioni dal 3% al 15% del valore non dichiarato nel Quadro RW
• Se l’attività è detenuta in un paradiso fiscale: sanzioni raddoppiate
• In caso di plusvalenze non dichiarate: interessi e sanzioni aggiuntive

📌 Conclusione Fiscale

Gli investimenti in criptovalute sono legali ma fiscalmente complessi. È fondamentale:

✅ Tenere traccia di tutte le operazioni (acquisto, vendita, conversione)
✅ Compilare correttamente il Quadro RW e RT
✅ Verificare ogni anno le soglie e le novità normative
✅ Rivolgersi a un fiscalista esperto in cripto per evitare errori costosi